Trong quá trình thực hiện thủ tục khai nhận di sản thừa kế là quyền sử dụng đất, một trong những vấn đề pháp lý được nhiều người quan tâm là nghĩa vụ tài chính liên quan, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Câu hỏi đặt ra là: Người được nhận thừa kế quyền sử dụng đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Câu trả lời không hoàn toàn đồng nhất trong mọi trường hợp mà phụ thuộc vào từng mối quan hệ giữa người để lại di sản và người nhận di sản, cũng như bản chất tài sản được thừa kế. Việc xác định đúng quy định của pháp luật sẽ giúp cá nhân thừa kế thực hiện nghĩa vụ tài chính chính xác và tránh rủi ro pháp lý.
I/ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LÀ GÌ?
Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
II/ NGƯỜI ĐƯỢC NHẬN THỪA KẾ LÀ QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT CÓ ĐƯỢC MIỄN TIỀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN HAY KHÔNG
Việc nhận thừa kế quyền sử dụng đất không phải lúc nào cũng đi kèm với nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Pháp luật Việt Nam đã có những quy định nhân văn nhằm miễn trừ nghĩa vụ này trong các mối quan hệ thân thuộc, góp phần bảo vệ tài sản gia đình và truyền thống kế thừa.
Cụ thể, căn cứ theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân (đã được sửa đổi, bổ sung) và được hướng dẫn chi tiết tại điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thu nhập từ việc nhận thừa kế là bất động sản (trong đó bao gồm quyền sử dụng đất) sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu việc thừa kế diễn ra giữa những đối tượng có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật về hôn nhân và gia đình.
Các quan hệ cụ thể được pháp luật công nhận để hưởng ưu đãi miễn thuế này bao gồm:
- Giữa vợ và chồng
- Giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
- Giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
- Giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại
- Giữa anh, chị, em ruột với nhau
Ngược lại, nếu người nhận thừa kế không có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng hợp pháp với người để lại di sản theo quy định của Luật Hôn nhân và Gia đình, thì phần thu nhập từ thừa kế quyền sử dụng đất sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Ví dụ: Một người để lại quyền sử dụng đất cho cháu gọi bằng cô, chú nhưng không phải cháu ruột (không có quan hệ huyết thống trực tiếp) thì người cháu này không được miễn thuế TNCN.
Do đó, nếu người nhận thừa kế quyền sử dụng đất là một trong những đối tượng được liệt kê ở trên, có mối quan hệ hợp pháp với người để lại di sản theo các diện quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng, họ sẽ hoàn toàn được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần quyền sử dụng đất mà mình được thừa kế. Điều này không chỉ thể hiện chính sách ưu đãi của Nhà nước mà còn góp phần giảm bớt gánh nặng tài chính cho các thành viên trong gia đình khi có sự dịch chuyển tài sản qua các thế hệ.
III/ MỘT SỐ LƯU Ý
– Cần chứng minh quan hệ thân nhân hợp pháp bằng các giấy tờ như: giấy khai sinh, sổ hộ khẩu cũ, quyết định nhận con nuôi, giấy đăng ký kết hôn… để làm căn cứ miễn thuế.
– Khai và nộp hồ sơ miễn thuế tại cơ quan thuế nơi có bất động sản, đồng thời phối hợp với Văn phòng đăng ký đất đai trong quá trình sang tên.
- Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 11/KK-TNCN);
- Bản sao giấy chứng tử của người để lại di sản;
- Bản sao giấy tờ chứng minh quan hệ thân nhân;
- Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;
- Văn bản khai nhận hoặc phân chia di sản có công chứng/chứng thực.
– Trường hợp có nhiều người thừa kế: Việc miễn thuế được xác định riêng cho từng người, không áp dụng chung cho tất cả nếu không đủ điều kiện miễn.
– Ngoài thuế TNCN, người nhận thừa kế có thể phải nộp lệ phí trước bạ, trừ khi cũng được miễn theo quy định tại Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.
IV/ KẾT LUẬN
Người được nhận thừa kế là quyền sử dụng đất có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân, nhưng điều này phụ thuộc vào mối quan hệ giữa người để lại di sản và người nhận thừa kế. Việc miễn thuế chỉ áp dụng đối với các trường hợp có quan hệ huyết thống, hôn nhân hoặc nuôi dưỡng hợp pháp theo quy định pháp luật. Do vậy, khi thực hiện các thủ tục nhận thừa kế quyền sử dụng đất, cá nhân cần xác minh rõ mối quan hệ để xác định nghĩa vụ thuế cho phù hợp, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tránh các tranh chấp, sai sót trong quá trình kê khai tài chính.
Nếu bạn đang cần một đơn vị cung cấp dịch vụ hỗ trợ các thủ tục Pháp lý về Di chúc, Thừa kế uy tín – rõ ràng – nhanh chóng.
LIÊN HỆ NGAY VỚI LUẬT HỒNG CHUYÊN ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ!
LUẬT HỒNG CHUYÊN – TƯ VẤN LẬP DI CHÚC – DỊCH VỤ TƯ VẤN THỪA KẾ, THỪA KẾ THEO DI CHÚC, THỪA KẾ THEO PHÁP LUẬT
Hotline: 0975.626.616 hoặc 0973.555.962
Bạn muốn nhận được sự tư vấn của Luật sư trong các thủ tục Pháp lý về Di chúc, thừa kế? Hãy liên hệ với chúng tôi!
Luật Hồng Chuyên cam kết xử lý hồ sơ nhanh gọn – đúng luật – bảo mật tuyệt đối.
📌 Tư vấn miễn phí – Giải quyết nhanh
📌 Hỗ trợ trọn gói – Không phát sinh chi phí
📌 Bảo mật tuyệt đối – Thủ tục đơn giản
Hãy để chúng tôi đồng hành giúp bạn bước qua giai đoạn khó khăn một cách nhẹ nhàng nhất!
CÔNG TY LUẬT TNHH HỒNG CHUYÊN VÀ CỘNG SỰ
Trụ sở chính: 5A Ngách 41 Ngõ 172 Phố Đại Từ, Phường Đại Kim, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội.
Văn phòng giao dịch: Tầng 6, Ô32-V5A Khu đô thị mới Văn Phú, phường Phú La, quận Hà Đông, Tp. Hà Nội.
Hotline: 0975.626.616 hoặc 0973.555.962
Email: congtyluathongchuyen@gmail.com
Web: luathongchuyen.com
